问：您好，我们是一家物联网公司，一般是开发软件+一些硬件做为一个项目销售。那么如果以同一个项目：一、公司自行开发软件+硬件销售二、委托外单位开发软件+硬件我们拿来销售三、自行开发一部份软件+委托外单位开发一部分软件+硬件这三个情况上税务有什么区别，我们开出去的税率一样吗？委托外单位开发的进项发票能抵吗？所有权都是客户的，望详细讲解，我是新手没做过软件行业，谢谢另外,软件开发完成科目用库存商品还是用无形资产合适呢？

解答：1、无论哪种方式取得软件开发产品，均为历史成本，只是自制、外购取得方式不同，（进项税等）税务无根本差别。2、委托外单位协作开发进项税可以抵扣。3、软件购入，没有所有权，购入成本在长期待摊费用科目列支，按照受益期或不少于三年摊销。4、研发软件，在开发成本科目核算（资本化）。研发完毕，自用，结转至长期待摊科目；取得专利，转至无形资产；出售，随收入结转成本。

问：此软件是客户委托我公司开发，我们签定的合同是软件开发费用，项目完毕所有权归客户，那么我开发票的话是开发技术服务费吗？

解答：是的，根据委托协议委托研发，应属技术服务业务。

反正你们公司受托开发软件，如果所开发软件著作权属于你公司的，你公司应按销售软件产品缴纳增值税，税率为17%；如果所开发软件著作权、所有权归委托方的，你公司应按提供软件服务缴纳增值税，税率6%

简而言之，一般纳税人企业从事软件开发并取得软件著作权及软件证书的，不属于营改增范围，一直适用17
%税率，软件服务属于营改增，适用6%税率

要分，除营改增外，本身认定没有变化。
17%，是销售软件产品，此时知识产权没有被转移，所以征增值税。
如果知识产权转移，适用营业税，试点后6%

留言提交