日照德诺会计代理记账有限公司

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【德诺会计】一般纳税人增值税申报流程说明

来源:山东省国家税务局申报系统作者:日照德诺会计代理记账有限公司网址:http://www.denuokuaiji.com浏览数:232 

【德诺会计】今天小编来为大家简单介绍一下一般纳税人企业的增值税申报流程说明。这只是增值税的申报,不包括资产负债表,利润表,企业所得税申报表的填报。有关相关业务的专业咨询请联系我们0633-8992288



填表顺序




重要提醒

纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类,纳税申报表及其附列资料为必报资料。
(一)申报表及其附列资料
1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;
2.《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);
3.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);
4.《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细);
纳税人销售服务、不动产和无形资产,在确定销售服务、不动产和无形资产销售额时,按照有关规定可以从取得和全部价款和价外费用中扣除价款的,需填报本表。其他纳税人不填写本表。
5.《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)
一是由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写,反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况。二是营业税改征增值税试点纳税人,服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写,反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。三是提供建筑服务、销售或出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写,反映预征缴纳税款抵减应纳税增值税税额的情况。其他纳税人不填写本表。
6.《增值税纳税申报表队列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)
反映纳税人取得用于抵扣的不动产进项税额,分期抵扣情况。
7.《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。
8.《本期抵扣进项税额结构明细表》。
9.《增值税减免税申报明细表》。
(二)纳税申报其他资料
1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联;
2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票(含机动车销售统一发票)的抵扣联;
3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件;
4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的完税凭证及其清单,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票;
5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联;
6.纳税人销售服务、不动产和无形资产,在确定服务、不动产和无形资产销售额时,按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单;
7.《营改增税负分析测算明细表》
8.主管税务机关要求的其他资料。


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