关于纳税申报的说明

关于纳税申报的说明：

1、核定所得税的企业：计算所得税费用时，需要加上转到营业外收到的补助费用来计提当月的所得税费用。

关于所得税申报表显示，收入额为总的收入额，即为本年所有的总收入也是包含营业外收入，然后后按0.04计利润，按25%计所得税，再按优惠减免0.15，然后再填入当然到目前为止已预缴的所得税费用，剩余的为本月应交的。

2、未分配利润和本年利润是一个意思，就是到年末的时候换个名称而已。在调汇算清缴的时候如果多交所得税的分录：借未分配，贷应交所得税

3、增值税减免税的分录，税控设备维护费的减免分录

4、关于代开的增值税专用发票3%的已交的税款，计提所得税的时候因为没在营业外收入里，所以不要加，以实际的价款来和之前的数累计总的全年的收入额里，填入到所得税的申报表上累计收入后就会出来应交的所得税。而代理的增值税专用发票，要填写交税的分录，另外还要计提附加税，因为不减免，都要有附加税的。

5、一般纳税人的当月的营业额超过十万的，都要全交附加税，只是地方水利基金是0.005%的比例。

6、关于固定资产的清理：把95%转到累积折旧里，借办公费，贷累积折旧；借清理，累积折旧，贷固定资产原值；然后再把固定资产清理：借办公费，贷清理。

（6）固定资产清理后的净收益，

借：固定资产清理

 贷：长期待摊费用（属于筹建期间）

     营业外收入——处理固定资产净收益（属于生产经营期间）

（7）固定资产清理后的净损失，

借：长期待摊费用（属于筹建期间）

 营业外支出——非常损失（属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失）

 营业外支出——处理固定资产净损失（属于生产经营期间正常的处理损失）

 贷：固定资产清理

固定资产清理完成后，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记本科目；属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目。

7、关于预交的税款，如果不能直接获取，或者获取少了，就联系96005656。另外报表填报应税服务的时候，预交的税款与生成的税款相差一分钱的时候，就将收入调多点，这样把这一份找平就可以了。